FALTA DE CITAS EN EL SAT PERJUDICA NUEVOS NEGOCIOS
25 de agosto de 2026
Principales implicaciones fiscales para contribuyentes y empresas
Los Criterios Generales de Política Económica (CGPE) 2027 establecen la estrategia económica y fiscal que servirá de base para la Ley de Ingresos de la Federación y el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2027.
La propuesta mantiene el compromiso de no crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas generales existentes. Sin embargo, plantea un fortalecimiento importante de la fiscalización y del combate a la evasión fiscal mediante el uso intensivo de tecnología y mayores controles tributarios.
Objetivos fiscales para 2027
El Gobierno Federal plantea como objetivos principales:
- Fortalecer la recaudación tributaria.
- Combatir la evasión y elusión fiscal.
- Mantener finanzas públicas sostenibles.
- Ampliar la base de contribuyentes.
- Mejorar los mecanismos de fiscalización.
- Evitar la creación de nuevos impuestos o incrementos en tasas generales.
Entorno macroeconómico esperado
Crecimiento económico
Se estima un crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) entre 1.5% y 2.5% durante 2027.
Inflación
Se prevé la convergencia hacia el objetivo establecido por el Banco de México.
Entorno internacional
Persisten riesgos derivados de factores geopolíticos, comerciales y energéticos que podrían afectar la actividad económica global.
Mercado interno
Se espera que la inversión en infraestructura y los programas de bienestar continúen impulsando la economía nacional.
Principales acciones de política de ingresos
La estrategia gubernamental estará enfocada en:
- Incrementar la fiscalización mediante herramientas tecnológicas del SAT.
- Combatir facturación falsa (EFOS y EDOS).
- Detectar operaciones irregulares y prácticas de evasión fiscal.
- Revisar deducciones, pérdidas fiscales y esquemas de planeación agresiva.
- Facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
- Incrementar la recaudación sin aumentar las tasas de impuestos.
Temas con mayor fiscalización
Las autoridades fiscales pondrán especial atención en:
- Deducciones personales y empresariales elevadas.
- Aplicación y amortización de pérdidas fiscales.
- Pagos realizados a residentes en el extranjero.
- Intereses netos y estructuras de financiamiento.
- Capitalizaciones de pasivos y movimientos de CUCA.
- Operaciones con EFOS y EDOS.
- Operaciones de comercio exterior.
- Cumplimiento de obligaciones formales y trazabilidad documental (CFDI, complementos y reportes).
Principales propuestas relacionadas con ISR
Entre las iniciativas que podrían impactar a los contribuyentes destacan:
Deducciones para Personas Morales
Se propone limitar deducciones para contribuyentes con ingresos elevados.
Pérdidas fiscales
Mayor control sobre la aplicación y amortización de pérdidas fiscales.
Intereses netos
Se fortalecen las restricciones para la deducción de intereses.
Pagos al extranjero
Mayor control en materia de retenciones y documentación soporte.
CUFIN y CUCA
Revisión más estricta de saldos y movimientos relacionados con estas cuentas fiscales.
Eliminación del ROGS
Se plantea su derogación para determinados grupos de sociedades.
Riesgos para Personas Físicas
Las personas físicas deberán prestar atención especial cuando:
- Obtengan ingresos superiores a $3.5 millones anuales.
- Realicen operaciones con partes relacionadas.
- Desarrollen actividades empresariales con márgenes elevados.
- Utilicen estrategias fiscales agresivas.
- Presenten deducciones relevantes respecto de sus ingresos.
Beneficios para RESICO
Se mantienen estímulos importantes para contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), reforzando el apoyo a pequeños contribuyentes.
Riesgos para Personas Morales
Las empresas podrían enfrentar mayores revisiones en:
- Reestructuras corporativas.
- Fusiones y adquisiciones.
- Operaciones con partes relacionadas.
- Manejo de CUFIN y CUCA.
- Cumplimiento documental y fiscal.
- Correcta emisión de CFDI y documentación soporte.
Otras medidas relevantes
Entre los aspectos destacados para 2027 se encuentran:
- Continuidad de estímulos al autotransporte.
- Ajustes en la retención anual sobre intereses.
- Mantenimiento de la tasa 0% de IVA para ciertas actividades editoriales.
- Beneficios para la repatriación de capitales.
- Tasas preferenciales para determinadas ofertas públicas iniciales.
Los CGPE 2027 confirman una estrategia orientada a fortalecer la recaudación mediante una mayor fiscalización y control tributario, sin incrementar las tasas generales de impuestos.
Para personas físicas y empresas será fundamental revisar oportunamente su cumplimiento fiscal, validar la correcta aplicación de deducciones, pérdidas fiscales y operaciones con partes relacionadas, así como mantener documentación suficiente que soporte cada operación ante posibles revisiones del SAT.
¿Tu empresa está preparada para los cambios fiscales de 2027? Contáctanos para realizar un diagnóstico preventivo y fortalecer tu cumplimiento tributario.
